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¿Qué son los impuestos?

La inflación es la subida generalizada de los precios de los bienes y servicios de una economía a lo largo de un periodo de tiempo. Este incremento de los precios se mide a través de la evolución del IPC.

Los impuestos son un tipo de tributo que se establece por ley y se exige de manera obligatoria al contribuyente y sin contraprestación, es decir, sin recibir ningún beneficio a cambio.

El hecho imponible del impuesto (el suceso que, cuando se produce, da lugar al nacimiento del deber de pagar el tributo) está constituido por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente, por ejemplo, su renta, su patrimonio o un gasto.

¿Para qué sirven los impuestos?

Los impuestos son una de las principales vías que el Estado utiliza para obtener ingresos para sostener el gasto público.

Con los recursos recaudados vía impuestos, las administraciones públicas pueden ofrecer bienes y servicios públicos como la sanidad o la educación, construir y mantener infraestructuras, pagar pensiones o prestaciones por desempleo, costear servicios de orden público y seguridad (como la policía o los bomberos) o abonar los salarios de los empleados públicos, entre otras necesidades públicas que cubren.

Tipos de impuestos

Existen varios criterios para clasificar los impuestos, aunque la más conocida es la que diferencia entre impuestos directos e impuestos indirectos.

Impuestos directos son aquellos que gravan directamente a las personas (físicas o jurídicas) por la obtención de una renta (como el IRPF) o por la posesión de un patrimonio (como el Impuesto de Patrimonio). Impuestos indirectos son aquellos que someten a tributación manifestaciones indirectas de la capacidad económica de los contribuyentes. El ejemplo más claro es el IVA, Impuesto sobre el Valor Añadido, que grava bienes y servicios que son consumidos por las familias.

Elementos más importantes de los impuestos

Los elementos más importantes que conforman un impuesto son:

Obligado tributario: es la persona (física o jurídica) sobre la que recae la obligación tributaria.
Sujeto Pasivo: es la persona física o jurídica sobre la que recae la obligación de pago, es decir, la que tiene que ingresar el impuesto en Hacienda. Normalmente coinciden obligado tributario y contribuyente pero no siempre (por ejemplo en el caso del IVA).
Hecho Imponible: es aquel suceso que, cuando se produce, da lugar al nacimiento del deber de tributar. Por ejemplo, la percepción de una herencia para el pago del Impuesto de Sucesiones.
Devengo: es el momento en el cual el impuesto resulta exigible. Normalmente coincide con la realización del hecho imponible.
Base imponible: es la cuantificación económica del hecho imponible, normalmente expresada en euros, y en ocasiones en otras unidades. A partir de esta base se calculará lo que se tendrá que pagar por el impuesto.
Base liquidable: es la que resulta de aplicar sobre la base imponible una serie de reducciones que se recogen en la ley que regula el impuesto.
Tipo de gravamen o tipo impositivo: es el porcentaje que se aplica a la base liquidable para obtener la cuota íntegra.
Cuota íntegra: es el resultado de aplicar el tipo de gravamen sobre la base liquidable. En algunos impuestos es una cantidad fija
Deducciones: son reducciones que la ley establece y que se aplican sobre la cuota íntegra.
Cuota líquida: es la cantidad resultante de restar a la cuota íntegra las deducciones o bonificaciones a las que el sujeto pasivo tiene derecho. La cuota líquida sería la cantidad a abonar en concepto del pago del impuesto.
Cuota a ingresar: en algunos impuestos se contemplan retenciones y pagos a cuenta que se realizan con anterioridad al devengo del impuesto. En este caso, estos pagos se restan a la cuota líquida para conocer la cuota a ingresar.
Deuda tributaria: es el importe que finalmente se deberá ingresar en la Hacienda pública; puede coincidir con la cuota a ingresar o incluir otros conceptos como el interés de demora, recargos o sanciones.

¿Se pagan los mismos impuestos en todos los países?

Cada país es soberano a la hora de decidir qué impuestos establecer y cuáles no. Los países con impuestos bajos o casi nulos son los denominados paraísos fiscales.

En el caso concreto de España, el hecho de pertenecer a la Unión Europea le obliga, como al resto de países miembros, a una cierta armonización fiscal (como la realizada en el IVA). Según datos de Eurostat, la presión fiscal de España era en 2020 del 37,5%, mientras que la media de la UE ascendía al 41,3%.

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